बजट 2024: आयकर में छूट और पूंजीगत लाभ कर में शीर्ष 10 बदलाव क्या हैं? यहां देखें सूची – टाइम्स ऑफ इंडिया
बजट 2024 आयकर से जुड़ी मुख्य बातेंवित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने मंगलवार को मोदी सरकार के तीसरे कार्यकाल का पहला बजट पेश किया। चुनाव के बाद मोदी सरकार का यह पहला पूर्ण बजट है। अंतरिम बजट में कोई बड़ा बदलाव घोषित नहीं किए जाने के कारण इस बार उम्मीदें बहुत अधिक थीं। करों को सरल बनाने, करदाताओं की सेवाओं में सुधार, कर निश्चितता प्रदान करने और मुकदमेबाजी को कम करने पर सरकार के फोकस के अनुरूप वित्त मंत्री ने प्रत्यक्ष करों में निम्नलिखित बदलावों का प्रस्ताव रखा:
से आयकर स्लैब में बदलाव से बढ़ोतरी मानक कटौती पूंजीगत लाभ कर व्यवस्था में कई बदलावों के साथ, यहां इस बदलाव से जुड़ी प्रमुख बातें बताई जा रही हैं। केंद्रीय बजट 2024 जैसा कि EY द्वारा सूचीबद्ध किया गया है:
आयकर स्लैब 2024-25 बजट 2024 लाइव अपडेट
1.मध्यम वर्ग को राहत प्रदान करने के लिए, वित्त मंत्री ने स्लैब दरों को युक्तिसंगत बनाया है नई कर व्यवस्था और नई कर व्यवस्था के तहत 25,000 रुपये की अतिरिक्त मानक कटौती की अनुमति दी, जिससे प्रभावी रूप से कुल मानक कटौती AY 2025-26 से 75,000 रुपये हो गई। नई कर व्यवस्था कराधान की डिफ़ॉल्ट व्यवस्था बनी हुई है।आप नई कर व्यवस्था के तहत नवीनतम आयकर स्लैब यहां देख सकते हैं:
2. निर्धारण वर्ष 2025-26 से, एनपीएस में नियोक्ता के अंशदान के लिए कटौती की सीमा को मौजूदा 10% से बढ़ाकर 14% कर दिया गया है, विशेष रूप से नई कर व्यवस्था चुनने वालों के लिए।
3. नियोक्ता द्वारा वेतन आय पर रोके गए कर के विरुद्ध स्रोत पर एकत्रित कर (टीसीएस) का क्रेडिट उपलब्ध होगा, जिससे कर्मचारी के लिए नकदी प्रवाह की समस्या कम होगी और आयकर रिटर्न दाखिल करते समय संभावित रिफंड दावे से बचा जा सकेगा। यह 01 अक्टूबर 2024 से प्रभावी है।
4. इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड, इक्विटी शेयरों की बिक्री पर शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन की दर मौजूदा 15% से बढ़ाकर 20% कर दी गई है। अन्य वित्तीय परिसंपत्तियों की बिक्री पर शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन पर 23 जुलाई 2024 से 30% टैक्स लगेगा।
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5. वित्त मंत्री ने घोषणा की कि सभी वित्तीय और गैर-वित्तीय परिसंपत्तियों की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 10% की मौजूदा दर के मुकाबले 12.5% की कर दर लागू होगी। इसके अतिरिक्त, एसटीटी पेड इक्विटी शेयरों और इक्विटी ओरिएंटेड फंड की इकाइयों के लिए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए छूट की सीमा मौजूदा 1 लाख रुपये प्रति वर्ष से बढ़ाकर 1.25 लाख रुपये प्रति वर्ष कर दी जाएगी। गैर-सूचीबद्ध बॉन्ड और डिबेंचर, डेट म्यूचुअल फंड और मार्केट लिंक्ड डिबेंचर, होल्डिंग की अवधि की परवाह किए बिना, लागू दरों पर पूंजीगत लाभ पर कर आकर्षित करेंगे। ये बदलाव 23 जुलाई 2024 से प्रभावी हैं।
6. शेयरधारकों को शेयरों की खरीद-वापस करने के लिए उपलब्ध छूट वापस ले ली गई है। इसे भविष्य में लाभांश के रूप में माना जाएगा। ऐसे शेयरों की लागत को पूंजीगत हानि के रूप में माना जाएगा और इसे अन्य पूंजीगत लाभों के विरुद्ध सेट ऑफ करने या भविष्य के वर्षों में आगे ले जाने की अनुमति देने का प्रस्ताव है।
7. वित्त मंत्री ने पूंजीगत परिसंपत्तियों की धारण अवधि में भी एकरूपता लाई है, जिसमें उन्होंने सभी सूचीबद्ध वित्तीय परिसंपत्तियों को 1 वर्ष से अधिक समय तक धारण करने पर दीर्घावधि के रूप में वर्गीकृत करने का प्रस्ताव दिया है, तथा सभी गैर-सूचीबद्ध वित्तीय परिसंपत्तियों और गैर-वित्तीय परिसंपत्तियों को 2 वर्ष से अधिक समय तक धारण करने पर दीर्घावधि माना जाएगा। होल्डिंग अवधि के संदर्भ में व्यावसायिक ट्रस्टों की इकाइयों को सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों के बराबर माना जाएगा, जिसे अब घटाकर 12 महीने कर दिया गया है। यह भी प्रस्तावित है कि किसी भी दीर्घावधि पूंजीगत लाभ की गणना के लिए दीर्घावधि पूंजीगत परिसंपत्तियों के लिए उपलब्ध इंडेक्सेशन लाभ को हटाने का प्रस्ताव है। ये परिवर्तन 23 जुलाई 2024 से प्रभावी हैं।
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8. विदहोल्डिंग टैक्स प्रावधानों को सरल बनाने के इरादे से, वित्त मंत्री ने टीडीएस प्रावधानों में कई बदलाव प्रस्तावित किए हैं, जैसे कि कई भुगतानों पर 5% टीडीएस को 2% टीडीएस दर में विलय करना; म्यूचुअल फंड या यूटीआई द्वारा यूनिटों की पुनर्खरीद पर भुगतान पर लागू 20% टीडीएस को वापस लेने का प्रस्ताव है। ये बदलाव 01 अक्टूबर 2025 से प्रभावी हैं, सिवाय बीमा कमीशन के भुगतान पर टीडीएस के जो कि AY 2025-26 से प्रभावी है।
9. इसके अलावा, वित्त मंत्री ने 01 अक्टूबर 2024 से प्रभावी रूप से विवरण दाखिल करने की तिथि तक टीडीएस के भुगतान में देरी को अपराधमुक्त करने का प्रस्ताव दिया। इसका मतलब यह है कि अगर करदाता द्वारा टीडीएस के भुगतान में देरी होती है, तो अभियोजन का कोई जोखिम नहीं होगा, बशर्ते कि भुगतान टीडीएस रिटर्न दाखिल करने के समय तक किया गया हो। इस दृष्टिकोण का उद्देश्य कर कटौतीकर्ताओं पर बोझ को कम करना और अभियोजन से ध्यान हटाकर समय पर अनुपालन सुनिश्चित करना और निर्धारित फाइलिंग समय सीमा के भीतर भुगतान करना है।
10. बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए काम करने वाले भारतीय पेशेवरों के लिए दंड को समाप्त करने का प्रस्ताव है, जो विदेश में चल संपत्तियों, जैसे ईएसओपी और सामाजिक सुरक्षा योगदान (अचल संपत्ति के अलावा) की रिपोर्ट नहीं करते हैं, जिनका मूल्य 20 लाख रुपये तक है, जो वर्तमान में काला धन अधिनियम के तहत दंड को आकर्षित करते हैं, जो 01 अक्टूबर 2024 से प्रभावी होगा।
11. पुनर्मूल्यांकन को सरल बनाने और निश्चितता लाने के लिए, वित्त मंत्री ने प्रस्ताव दिया कि पुनर्मूल्यांकन मूल्यांकन वर्ष की समाप्ति से 3 वर्ष से आगे तभी शुरू किया जा सकता है जब बची हुई आय 50 लाख रुपये या उससे अधिक हो, और मूल्यांकन वर्ष की समाप्ति से अधिकतम पांच वर्ष की अवधि तक। इसी तरह, तलाशी के मामलों में, समय सीमा को तलाशी के वर्ष से पहले 10 वर्ष की मौजूदा सीमा से घटाकर 6 वर्ष करने का प्रस्ताव किया गया है।
से आयकर स्लैब में बदलाव से बढ़ोतरी मानक कटौती पूंजीगत लाभ कर व्यवस्था में कई बदलावों के साथ, यहां इस बदलाव से जुड़ी प्रमुख बातें बताई जा रही हैं। केंद्रीय बजट 2024 जैसा कि EY द्वारा सूचीबद्ध किया गया है:
आयकर स्लैब 2024-25 बजट 2024 लाइव अपडेट
1.मध्यम वर्ग को राहत प्रदान करने के लिए, वित्त मंत्री ने स्लैब दरों को युक्तिसंगत बनाया है नई कर व्यवस्था और नई कर व्यवस्था के तहत 25,000 रुपये की अतिरिक्त मानक कटौती की अनुमति दी, जिससे प्रभावी रूप से कुल मानक कटौती AY 2025-26 से 75,000 रुपये हो गई। नई कर व्यवस्था कराधान की डिफ़ॉल्ट व्यवस्था बनी हुई है।आप नई कर व्यवस्था के तहत नवीनतम आयकर स्लैब यहां देख सकते हैं:
2. निर्धारण वर्ष 2025-26 से, एनपीएस में नियोक्ता के अंशदान के लिए कटौती की सीमा को मौजूदा 10% से बढ़ाकर 14% कर दिया गया है, विशेष रूप से नई कर व्यवस्था चुनने वालों के लिए।
3. नियोक्ता द्वारा वेतन आय पर रोके गए कर के विरुद्ध स्रोत पर एकत्रित कर (टीसीएस) का क्रेडिट उपलब्ध होगा, जिससे कर्मचारी के लिए नकदी प्रवाह की समस्या कम होगी और आयकर रिटर्न दाखिल करते समय संभावित रिफंड दावे से बचा जा सकेगा। यह 01 अक्टूबर 2024 से प्रभावी है।
4. इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड, इक्विटी शेयरों की बिक्री पर शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन की दर मौजूदा 15% से बढ़ाकर 20% कर दी गई है। अन्य वित्तीय परिसंपत्तियों की बिक्री पर शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन पर 23 जुलाई 2024 से 30% टैक्स लगेगा।
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5. वित्त मंत्री ने घोषणा की कि सभी वित्तीय और गैर-वित्तीय परिसंपत्तियों की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 10% की मौजूदा दर के मुकाबले 12.5% की कर दर लागू होगी। इसके अतिरिक्त, एसटीटी पेड इक्विटी शेयरों और इक्विटी ओरिएंटेड फंड की इकाइयों के लिए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए छूट की सीमा मौजूदा 1 लाख रुपये प्रति वर्ष से बढ़ाकर 1.25 लाख रुपये प्रति वर्ष कर दी जाएगी। गैर-सूचीबद्ध बॉन्ड और डिबेंचर, डेट म्यूचुअल फंड और मार्केट लिंक्ड डिबेंचर, होल्डिंग की अवधि की परवाह किए बिना, लागू दरों पर पूंजीगत लाभ पर कर आकर्षित करेंगे। ये बदलाव 23 जुलाई 2024 से प्रभावी हैं।
6. शेयरधारकों को शेयरों की खरीद-वापस करने के लिए उपलब्ध छूट वापस ले ली गई है। इसे भविष्य में लाभांश के रूप में माना जाएगा। ऐसे शेयरों की लागत को पूंजीगत हानि के रूप में माना जाएगा और इसे अन्य पूंजीगत लाभों के विरुद्ध सेट ऑफ करने या भविष्य के वर्षों में आगे ले जाने की अनुमति देने का प्रस्ताव है।
7. वित्त मंत्री ने पूंजीगत परिसंपत्तियों की धारण अवधि में भी एकरूपता लाई है, जिसमें उन्होंने सभी सूचीबद्ध वित्तीय परिसंपत्तियों को 1 वर्ष से अधिक समय तक धारण करने पर दीर्घावधि के रूप में वर्गीकृत करने का प्रस्ताव दिया है, तथा सभी गैर-सूचीबद्ध वित्तीय परिसंपत्तियों और गैर-वित्तीय परिसंपत्तियों को 2 वर्ष से अधिक समय तक धारण करने पर दीर्घावधि माना जाएगा। होल्डिंग अवधि के संदर्भ में व्यावसायिक ट्रस्टों की इकाइयों को सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों के बराबर माना जाएगा, जिसे अब घटाकर 12 महीने कर दिया गया है। यह भी प्रस्तावित है कि किसी भी दीर्घावधि पूंजीगत लाभ की गणना के लिए दीर्घावधि पूंजीगत परिसंपत्तियों के लिए उपलब्ध इंडेक्सेशन लाभ को हटाने का प्रस्ताव है। ये परिवर्तन 23 जुलाई 2024 से प्रभावी हैं।
यह भी पढ़ें | बजट 2024 में एनपीएस टैक्स बचत के लिए अच्छी खबर: नियोक्ता का योगदान कर्मचारी के मूल वेतन के 10% से बढ़कर 14% हो गया
8. विदहोल्डिंग टैक्स प्रावधानों को सरल बनाने के इरादे से, वित्त मंत्री ने टीडीएस प्रावधानों में कई बदलाव प्रस्तावित किए हैं, जैसे कि कई भुगतानों पर 5% टीडीएस को 2% टीडीएस दर में विलय करना; म्यूचुअल फंड या यूटीआई द्वारा यूनिटों की पुनर्खरीद पर भुगतान पर लागू 20% टीडीएस को वापस लेने का प्रस्ताव है। ये बदलाव 01 अक्टूबर 2025 से प्रभावी हैं, सिवाय बीमा कमीशन के भुगतान पर टीडीएस के जो कि AY 2025-26 से प्रभावी है।
9. इसके अलावा, वित्त मंत्री ने 01 अक्टूबर 2024 से प्रभावी रूप से विवरण दाखिल करने की तिथि तक टीडीएस के भुगतान में देरी को अपराधमुक्त करने का प्रस्ताव दिया। इसका मतलब यह है कि अगर करदाता द्वारा टीडीएस के भुगतान में देरी होती है, तो अभियोजन का कोई जोखिम नहीं होगा, बशर्ते कि भुगतान टीडीएस रिटर्न दाखिल करने के समय तक किया गया हो। इस दृष्टिकोण का उद्देश्य कर कटौतीकर्ताओं पर बोझ को कम करना और अभियोजन से ध्यान हटाकर समय पर अनुपालन सुनिश्चित करना और निर्धारित फाइलिंग समय सीमा के भीतर भुगतान करना है।
10. बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए काम करने वाले भारतीय पेशेवरों के लिए दंड को समाप्त करने का प्रस्ताव है, जो विदेश में चल संपत्तियों, जैसे ईएसओपी और सामाजिक सुरक्षा योगदान (अचल संपत्ति के अलावा) की रिपोर्ट नहीं करते हैं, जिनका मूल्य 20 लाख रुपये तक है, जो वर्तमान में काला धन अधिनियम के तहत दंड को आकर्षित करते हैं, जो 01 अक्टूबर 2024 से प्रभावी होगा।
11. पुनर्मूल्यांकन को सरल बनाने और निश्चितता लाने के लिए, वित्त मंत्री ने प्रस्ताव दिया कि पुनर्मूल्यांकन मूल्यांकन वर्ष की समाप्ति से 3 वर्ष से आगे तभी शुरू किया जा सकता है जब बची हुई आय 50 लाख रुपये या उससे अधिक हो, और मूल्यांकन वर्ष की समाप्ति से अधिकतम पांच वर्ष की अवधि तक। इसी तरह, तलाशी के मामलों में, समय सीमा को तलाशी के वर्ष से पहले 10 वर्ष की मौजूदा सीमा से घटाकर 6 वर्ष करने का प्रस्ताव किया गया है।
