एनपीएस निवेश के साथ अधिक टैक्स बचाएं: एनपीएस में 50,000 रुपये का अतिरिक्त निवेश कैसे धारा 80सी से परे आयकर को कम कर सकता है | बिजनेस – टाइम्स ऑफ इंडिया
पुराने कर नियमों के तहत उपलब्ध एक सामान्य कर कटौती है धारा 80सी की आयकर अधिनियम, 1961. यह व्यक्तियों को प्रत्येक वर्ष अपनी कर योग्य आय से 1.5 लाख रुपये तक की कटौती करने की अनुमति देता है। अर्हता प्राप्त करने के लिए, व्यक्तियों को ईपीएफ, पीपीएफ, ईएलएसएस म्यूचुअल फंड, कर-बचत एफडी जैसे निर्दिष्ट तरीकों में निवेश करना होगा, अपने बच्चों के लिए ट्यूशन फीस का भुगतान करना होगा, या होम लोन का मूलधन चुकाना होगा। में निवेश करना राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (एनपीएस) भी 1.5 लाख रुपये की इस कटौती सीमा के अंतर्गत आता है।
ईटी की एक रिपोर्ट में कहा गया है कि यदि आप पहले ही धारा 80सी के तहत सीमा तक पहुंच चुके हैं, तो भी आप आयकर अधिनियम की एक अलग धारा के तहत राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (एनपीएस) में निवेश करके कर छूट प्राप्त कर सकते हैं। यह आपको धारा 80सी के तहत उपलब्ध अधिकतम बचत के अलावा अधिक कर बचाने की अनुमति देता है।
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कैसे अतिरिक्त एनपीएस निवेश धारा 80 सी से परे आयकर को कम कर सकता है
यह समझने के लिए कि एनपीएस में निवेश करने से आप धारा 80सी से परे आयकर कैसे बचा सकते हैं, निम्नलिखित को समझना महत्वपूर्ण है:
धारा 80CCE: आयकर अधिनियम का यह खंड 80C, 80CCC और 80CCD (1) सहित विभिन्न कर-बचत अनुभागों की देखरेख करता है। धारा 80सीसीई के तहत, इन धाराओं के तहत दावा की गई कुल कटौती एक वित्तीय वर्ष में 1.5 लाख रुपये से अधिक नहीं हो सकती है।
धारा 80सी: इन धाराओं में से, धारा 80सी प्रसिद्ध है, जो ईपीएफ, पीपीएफ, कर-बचत एफडी और निर्दिष्ट व्यय में निवेश के लिए कटौती की अनुमति देती है।
धारा 80CCC: जीवन बीमा कंपनियों द्वारा प्रस्तावित निर्दिष्ट पेंशन फंड में निवेश के लिए धारा 80CCC के तहत कटौती का दावा किया जाता है, हालांकि इसका व्यापक रूप से उपयोग नहीं किया जाता है।
धारा 80सीसीडी(1): यह अनुभाग केंद्र सरकार द्वारा अधिसूचित पेंशन योजनाओं जैसे एनपीएस और अटल पेंशन योजना में व्यक्तिगत निवेश के लिए कटौती की अनुमति देता है। व्यक्ति अपनी वेतन आय का 10% या अपनी सकल कुल आय का 20%, प्रति वित्तीय वर्ष अधिकतम 1.5 लाख रुपये तक की कटौती का दावा कर सकते हैं।
जैसा कि ऊपर दिखाया गया है, एनपीएस में निवेश धारा 80सीसीडी (1) के तहत कटौती के लिए योग्य है, लेकिन यह धारा 80सीसीई द्वारा निर्धारित कुल 1.5 लाख रुपये की सीमा से बाधित है। इसलिए, एनपीएस निवेश को धारा 80सी, 80सीसीडी (1) और 80सीसीसी में उल्लिखित अन्य तरीकों के साथ मिलाने पर, निवेश की गई राशि की परवाह किए बिना, 1.5 लाख रुपये की कुल कटौती सीमा से अधिक नहीं हो सकती है।
एनपीएस 50,000 रुपये की अतिरिक्त कटौती कैसे प्रदान कर सकता है?
पहले उल्लिखित धारा 80CCE के अलावा, आयकर अधिनियम में एक और महत्वपूर्ण धारा है जिसे धारा 80CCD (1B) कहा जाता है। इस धारा के तहत, एनपीएस में किए गए निवेश पर कटौती का दावा किया जा सकता है, जिसकी अधिकतम सीमा 50,000 रुपये है।
एनए शाह एसोसिएट्स के एसोसिएट पार्टनर, प्रत्यक्ष कर, मिलिन बखाई ने कहा, “एनपीएस केंद्र सरकार द्वारा शुरू की गई एक स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति बचत योजना है। व्यक्तिगत करदाताओं को धारा 80सीसीडी(1बी) के तहत 50,000 रुपये की अतिरिक्त कटौती मिलती है, जो धारा 80सीसीई के तहत 1.5 लाख रुपये की निर्धारित सीमा से अधिक है, जो एनपीएस में निवेश के लिए और जीवन बीमा पॉलिसियों, कर- जैसे पारंपरिक निवेश के लिए भी उपलब्ध है। एफडी, ईएलएसएस आदि की बचत।”
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि धारा 80सी, धारा 80सीसीडी (1), और धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत कटौती विशेष रूप से पुरानी कर व्यवस्था के तहत लागू होती है। नई कर व्यवस्था चुनने वाले व्यक्ति इन कटौतियों का दावा करने के पात्र नहीं हैं।
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आइए इसे स्पष्ट करने के लिए एक उदाहरण पर विचार करें। मान लीजिए कि एक व्यक्ति, श्री एक्स, ने एक वित्तीय वर्ष में निम्नलिखित निवेश और व्यय किए हैं:
a) ईपीएफ में 80,000 रुपये का निवेश किया।
बी) गृह ऋण के मूलधन के रूप में 50,000 रुपये चुकाए गए।
c) एनपीएस में 1 लाख रुपये का निवेश किया।
आयकर कानूनों के अनुसार, मिस्टर एक्स अपने ईपीएफ निवेश और होम लोन के मूल भुगतान के लिए 1.3 लाख रुपये (80,000 रुपये + 50,000 रुपये) की धारा 80सी कटौती का दावा कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, वह अपने लिए 20,000 रुपये की कटौती का दावा कर सकता है एनपीएस निवेश धारा 80सीसीडी(1) के तहत। इसलिए, श्री एक्स धारा 80सीसीई के अंतर्गत धारा 80सी और धारा 80सीसीडी(1) का उपयोग करके कुल 1.5 लाख रुपये (80,000 रुपये + 50,000 रुपये + 20,000 रुपये) की कटौती का लाभ उठा सकते हैं।
एनपीएस निवेश के लिए धारा 80सीसीडी(1बी) के तहत अतिरिक्त कटौती का दावा किया जा सकता है, जिसकी अधिकतम सीमा 50,000 रुपये है। यह कटौती पहले बताई गई 1.5 लाख रुपये की कटौती से अलग है। इसलिए, 1 लाख रुपये के एनपीएस निवेश के लिए, श्री एक्स 70,000 रुपये (धारा 80सीसीडी (1) के तहत 20,000 रुपये + धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत 50,000 रुपये) की कुल कटौती का दावा कर सकते हैं। हालाँकि, वह एनपीएस में निवेश किए गए 1 लाख रुपये में से शेष 30,000 रुपये के लिए कटौती का दावा नहीं कर सकता है।
अतिरिक्त 50,000 रुपये की कटौती का दावा करने के लिए एनपीएस में निवेश कैसे करें
एनपीएस निवेश के लिए कर छूट का दावा करने के लिए, किसी व्यक्ति को अपने नाम के तहत टियर- I एनपीएस खाते में निवेश करना होगा।
इसके अतिरिक्त, बखाई के अनुसार, धारा 80CCD (1B) के तहत कटौती का दावा केवल तभी किया जा सकता है जब धारा 80CCE सीमा का पूरी तरह से उपयोग किया गया हो। यदि धारा 80सीसीई (1.5 लाख रुपये की सीमा के साथ) के तहत कोई शेष राशि है, तो एनपीएस निवेश धारा 80सीसीडी (1) के तहत कटौती के लिए योग्य है, और सीमा समाप्त होने के बाद कोई भी शेष राशि धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत कटौती के लिए पात्र है। ).
इस अवधारणा को स्पष्ट करने के लिए यहां एक उदाहरण दिया गया है: मान लीजिए कि श्री ए ईपीएफ, पीपीएफ में निवेश करते हैं, और धारा 80 सी के तहत अपने गृह ऋण मूलधन, कुल 1.48 लाख रुपये का भुगतान करते हैं। धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत कटौती का दावा करने के लिए, श्री ए एनपीएस में 50,000 रुपये का निवेश करते हैं। चूंकि वह धारा 80सीसीई (धारा 80सीसीडी (1) और धारा 80सी को मिलाकर) के तहत 1.5 लाख रुपये की सीमा तक नहीं पहुंचे हैं, श्री ए को 50,000 रुपये के एनपीएस निवेश से धारा 80सीसीडी (1) के तहत कटौती के रूप में 2,000 रुपये का दावा करना होगा। 48,000 रुपये की शेष राशि पर धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत कटौती का दावा किया जा सकता है।
बखाई का उल्लेख है कि वेतनभोगी और स्व-रोज़गार करदाता दोनों धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत 50,000 रुपये के अतिरिक्त लाभ का दावा कर सकते हैं।
